La rémunération est une question centrale pour les entrepreneurs, influençant à la fois leur vie personnelle et la gestion fiscale de leur entreprise. Face à la décision entre salaire et dividendes, il est crucial de comprendre les implications comptables et fiscales de chaque choix pour naviguer avec succès dans le paysage complexe de la finance entrepreneuriale.
Cet article propose de vous simplifier les avantages et les spécificités fiscales associés à ces deux modes de rémunération. C’est souvent lors de la remise des états financiers annuels que votre comptable et vous abordez le sujet de la planification de votre rémunération.
Dividendes: Un reflet de la performance entreprise
Les dividendes représentent théoriquement une part des profits distribués aux actionnaires. Autrement dit, il s’agit des BNR (Bénéfices non répartis) que les actionnaires se versent au prorata de leur détention d’actions. Ils se catégorisent en dividendes déterminés et ordinaires, chacun soumis à une fiscalité distincte. Cependant, plusieurs actionnaires de plus petites entreprises, notamment des startups, utilisent le dividende en tant qu’unique mode de rémunération et non de partage de profits. Le principal attrait de ce fonctionnement est dans la simplicité du traitement comptable et dans la possibilité de reporter l’imposition personnelle d’une année selon la « règle des deux bilans ».
Il est aussi important de noter que le dividende n’est pas une déduction fiscale dans les états financiers de votre entreprise.
Salaire: Une rémunération structurée et sécurisante
Opter pour un salaire signifie percevoir une rémunération régulière et stable, considérée comme une dépense par l’entreprise et donc déductible de son revenu imposable. Ce choix s’accompagne de charges sociales obligatoires mais ouvre droit à diverses protections sociales et avantages fiscaux, tels que l’accès à des régimes de retraite ou d’assurance. C’est le mode de rémunération qui est recommandé le plus souvent par les comptables/fiscalistes/comptables agréés, pour plusieurs raisons qui seront énumérées plus loins, mais notamment pour facilité l’accès à du financement pour l’actionnaire/salarié.
Analyse fiscale du salaire
Le salaire est immédiatement imposé selon des barèmes progressifs, entraînant des obligations fiscales et sociales pour l’employeur et l’employé. Cependant, cette option de rémunération permet de bénéficier de déductions fiscales spécifiques, augmentant ainsi son attractivité malgré les coûts associés. Le coût supplémentaire pour l’entreprise est d’environ 5% à 10%, sans compter les autres avantages possibles tel que des assurances collectives, mais d’un autre côté, c’est une déduction fiscale pour l’entreprise.
Vision fiscale des dividendes
Bien que les dividendes subissent une double imposition initiale (au niveau de l’entreprise puis du bénéficiaire), le système de crédit d’impôt allège considérablement la charge fiscale pour l’entrepreneur. La différenciation entre dividendes déterminés et ordinaires est cruciale pour optimiser cette fiscalité. Depuis quelques années, pour la majorité des entrepreneurs, l’addition entre l’impôt corporatif et l’impôt personnel du dividende dépasse considérablement l’imposition du salaire, en plus de ne pas donner doit aux cotisation REER, à la Régie des rentes, congé parental et autres avantages.
Comparatif et conseils pratiques
Le choix entre salaire et dividendes dépend étroitement de votre situation individuelle, des besoins de votre entreprise et de vos objectifs à long terme. Une analyse préalable, réalisée avec l’aide d’un expert comptable ou fiscaliste, est essentielle pour évaluer les impacts financiers et fiscaux de chaque option. Par exemple, chez OLOÏD, nos offres de services incluent systématiquement une analyse annuelle de votre stratégie de rémunération. C’est une des étapes cruciales du processus de fin d’année fiscale.
Le rôle clé du comptable professionnel agréé/conseiller fiscal
Votre cabinet comptable doit vous accompagner dans cette décision stratégique. Pour les PME, il est important de considérer autant la fiscalité de l’entreprise que celle de l’entrepreneur. Les comptables doivent voir le « big picture ».
Conclusion
La décision entre percevoir un salaire ou des dividendes touche à des aspects fondamentaux de la gestion d’entreprise et de la planification financière personnelle. Une compréhension approfondie de chaque option, enrichie par le conseil d’experts, est indispensable pour faire un choix éclairé.