Évolution des plafonds et taux de l’utilisation d’une automobile entre 2023 et 2025
Allocations exonérées d’impôt pour les employés :
Les employeurs peuvent verser à leurs employés des allocations pour l’utilisation professionnelle de leur véhicule personnel. Pour 2025, le plafond de déductibilité de ces allocations est fixé à 0,72 $ par kilomètre pour les premiers 5 000 kilomètres parcourus et à 0,66 $ par kilomètre pour les distances supplémentaires. Dans les territoires du Nord, notamment le Yukon, les Territoires du Nord-Ouest et le Nunavut, ces plafonds sont respectivement de 0,76 $ et 0,70 $ par kilomètre.
Avantage imposable pour les frais de fonctionnement d’une automobile fournie par l’employeur :
Lorsqu’un employeur fournit une automobile à un employé et couvre les frais de fonctionnement pour un usage personnel, un avantage imposable doit être calculé. En 2025, ce montant est établi à 0,34 $ par kilomètre. Pour les employés dont l’activité principale est la vente ou la location d’automobiles, le taux applicable est de 0,31 $ par kilomètre.
Coût en capital maximal pour les voitures de tourisme :
- Véhicules non zéro émission : Le montant maximal admissible pour la déduction pour amortissement est porté à 38 000 $ (hors taxes) pour les achats effectués après 2024.
- Véhicules zéro émission : Ce plafond reste à 61 000 $ (hors taxes) pour les achats réalisés après 2024. Les véhicules admissibles incluent les hybrides rechargeables avec une batterie d’au moins 7 kWh, ainsi que les véhicules entièrement électriques ou à hydrogène.
Plafonds de déductibilité des intérêts et des frais de location :
- Intérêts sur emprunts : Le plafond pour la déduction des intérêts payés sur les sommes empruntées pour l’achat d’une voiture de tourisme demeure à 350 $ par mois pour les véhicules acquis après 2024.
- Frais de location : Le montant maximal déductible pour les frais de location est augmenté à 1 100 $ par mois (hors taxes) pour les contrats conclus après 2024.
Tableau comparatif – Évolution des taux et plafonds des 3 dernières années
| Catégorie | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|
| Allocations exonérées d’impôt pour les employés | – 0,68 $ par km pour les premiers 5 000 km – 0,62 $ par km pour les km additionnels revenuquebec.ca | – 0,70 $ par km pour les premiers 5 000 km – 0,64 $ par km pour les km additionnels revenuquebec.ca | – 0,72 $ par km pour les premiers 5 000 km – 0,66 $ par km pour les km additionnels |
| Avantage imposable pour les frais de fonctionnement | – 0,33 $ par km pour usage personnel – 0,30 $ par km pour les vendeurs ou loueurs d’automobiles revenuquebec.ca | – 0,34 $ par km pour usage personnel – 0,31 $ par km pour les vendeurs ou loueurs d’automobiles | – 0,35 $ par km pour usage personnel – 0,32 $ par km pour les vendeurs ou loueurs d’automobiles |
| Coût en capital maximal pour les voitures de tourisme | – 38 000 $ pour les véhicules non zéro émission – 61 000 $ pour les véhicules zéro émission revenuquebec.ca | – 38 000 $ pour les véhicules non zéro émission – 61 000 $ pour les véhicules zéro émission revenuquebec.ca | – 38 000 $ pour les véhicules non zéro émission – 61 000 $ pour les véhicules zéro émission |
| Plafond de déductibilité des intérêts sur emprunts | – 350 $ par mois revenuquebec.ca | – 350 $ par mois revenuquebec.ca | – 350 $ par mois |
| Plafond de déductibilité des frais de location | – 1 050 $ par mois revenuquebec.ca | – 1 100 $ par mois revenuquebec.ca | – 1 150 $ par mois |
Conclusion :
Depuis 2023, les plafonds et taux relatifs à l’utilisation d’une automobile connaissent une hausse progressive. L’allocation exonérée d’impôt est passée de 0,68 $ en 2023 à 0,72 $ en 2025, tandis que les frais de location déductibles ont augmenté de 1 050 $ à 1 150 $ sur la même période.
Ces ajustements reflètent l’adaptation aux coûts croissants du marché. Employeurs et contribuables doivent en tenir compte pour optimiser leur planification fiscale.
Pour des informations plus détaillées, vous pouvez consulter le site officiel de Revenu Québec.
Ressources
Bloc de liste
- Source de Revenu Québec- Plafonds et taux régissant l’utilisation d’une automobile en 2025
- Plafonds et taux des années précédentes